Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2021 году

Отпускник не знает, а работодатель не спешит его информировать о праве на матпомощь к очередному отпуску. Этого права может и не быть, если оно не прописано в договоре рабочего коллектива или в трудовом договоре гражданина.

Но право написать заявление на матпомощь у каждого работника есть, и воспользоваться им надо, потому что ситуация с бюджетом отпускных предприятий и организаций, ввиду невыплаты финансовой помощи уходящему в очередной отпуск по любому поводу, поставлена нынче на государственный контроль.

Правительство настойчиво рекомендует положительно реагировать на заявление сотрудников о выплате к отпуску денежной социальной помощи.

Отпускные рассчитываются согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации, выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. Возможность назначения сотрудникам каких-либо выплат, компенсаций прописывают ст. 135 и 144. Эти административные действия могут закрепляться в колдоговоре организации, в отдельных соглашениях, положениях о премиях, оплате труда.

Кто и когда может претендовать на материальную помощь

Финансовая поддержка должна быть оказана всем работникам бюджетных организаций (здравоохранения; образования; культуры; социальной помощи и т. д.). Это обязательство зафиксировано в Федеральном законе «О государственной гражданской службе РФ».

Материальная помощь начисляется:

  • перед уходом в отпуск;
  • если сотрудник заболел или умер;
  • если наступила смерть и возникло тяжелое заболевание членов семьи работника;
  • при создании семьи или ее пополнении.

К моменту подачи заявления на отпуск у сотрудника должен быть стаж в этом учреждении не менее 6 месяцев. Сотрудники РЖД (по новым правилам) должны для получения пособия к отпуску иметь в активе 11 отработанных месяцев.

Если отпуск делится на две части, то финпомощь работник получает только в первой его части.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2021 году

При заявлении на увольнение можно претендовать на денежное восполнение неиспользованного отпуска или его части. Но материальное отпускное пособие начисляется только к оформленному очередному отпуску. То есть, если есть решение уволиться после отпуска, нужно оформить его вовремя и воспользоваться им со всеми положенными бонусами.

К расчету при увольнении может быть начислена отпускная матпомощь, если это прописано в трудовом или коллективном договоре.

Сколько можно получить к отпуску

Размер финпомощи диктуют законы учреждения. Получат побольше те, у кого выше оклад, ставка, зарплата в месяц, стаж на предприятиях бюджетной сферы. Точнее и подробнее условия начисления матпомощи, к отпуску, в частности, прописываются в положениях об оплате труда, известно это должно быть работнику и из трудового договора, заключенного с ним при поступлении на работу.

Госслужащие, например, знают, что могут получить дополнительно 2 оклада, рядовые сотрудники бюджетной сферы 1–3 оклада, на усмотрение руководства и в пределах внутренних законов учреждения. В расчет финпомощи, равной окладу, не входят даже обязательные премии, компенсации или доплаты. А в целом объем соцвыплаты к отпуску зависит от бюджета регионального и бюджетной наполненности учреждения.

Сколько вычтут из матпомощи

Если перед отпуском работника премируют за достижения в труде – выделенная сумма входит в зарплату, и вся облагается налогом. А матпомощи по всевозможным личным обстоятельствам не страшны страхотчисления, только если она не больше 4 тыс. руб. Вычтут 13 процентов только с суммы превышения.

Узнайте, за что можно получить налоговый вычет 13% в 2021 году →

Таким образом, если известно, что выделено 5 тысяч, на руки останется сумма за минусом 130 рублей, ушедших в подоходный налог с превышенной тысячи.

Как письменно заявить о помощи к отпуску

Специально заявление на финпомощь писать не обязательно, это можно указать в заявлении на отпуск, хотя в специальном отпускном бланке заявления отдельного места может и не быть.

В заявлении в свободной форме, если таковое возможно, пишем обычное: «Прошу предоставить…», затем «и материальную помощь в размере…, предусмотренную…».

На месте многоточия пишем даты очередного отпуска, размер финпомощи (посмотреть в документах – 1 или 2 оклада), название документа, где это может быть прописано (трудовой или колдоговор).

Предварительно не лишне уточнить форму просьбы о финпомощи в кадровой службе или у начальства.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску ↓

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2021 году

Отпускные и матпомощь должны быть перечислены сотруднику, так как рассмотрение и положительное решение об оказании помощи к отпуску сотрудника выгоднее работодателю, не желающему получить неприятности из-за нарушения трудового законодательства от проверяющих органов (см. выше новое в положении о труде). Нарушения этого права сотрудника рассматриваются в отделе по труду. Но администрация имеет законное право и отказать.

Почему могут отказать в помощи к отпуску

Получение матпомощи по личным обстоятельствам может оказаться под угрозой отказа, если:

  1. Оказание матпомощи не учтено во внутренних нормативных актах.
  2. У сотрудника нет положенного полугодового стажа работы.
  3. Стало известно, что есть решение уволиться после отпуска, к тому же и отработанное время меньше года.
  4. Предстоит декретный отпуск, следовательно, оформляется другой вид матпособия в связи с беременностью и родами.
  5. Если сотрудник имеет дисциплинарное взыскание, зафиксированную, оформленную протоколом заседания администрации провинность, объем финпомощи может быть уменьшен, но с ведома и согласия профорганизации.

В качестве заключения

Государственная Дума имеет на рассмотрении проекты законов о восполнении учреждением потраченных средств сотрудников на отдых и лечение в санаториях и курортах страны. Рассматривается и возможность денежной компенсации части очередного отпуска гражданских и госслужащих.

Тема весьма актуальная для тех, кто имеет солидный отпуск, заработанный большим стажем на предприятии. В колдоговорах предприятий уже исчезает строка об увеличении отпуска до 50 и больше дней при достижении стажа на этом предприятии 20 и более лет.

Получат ли законопроекты жизнь – неизвестно.

Полезная публикация? Проголосуй!

Материальная помощь к отпуску. Заявление

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Вопрос: Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?
Посмотреть ответ

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно.

Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Как оформить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску?

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

  • социальную;
  • поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Нужно ли исчислять НДФЛ с материальной помощи к отпуску?

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер.

Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску?

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Как учесть материальную помощь к отпуску при расчете налога на прибыль?

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения

Л.И. Рубан

заявление.

Какие налоги платятся с материальной помощи в 2021 году | Юридическая помощь

Справочно: размер в 2020 году

С 1 января 2021 г.

лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета.

Читайте также:  Нужно ли в 2021 году платить за капитальный ремонт многоквартирного дома, если дом новый, новостройка: кто должен и кто может не платить, что за это будет, пенсионеры после 80 лет

Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

В течение налового периода По окончании налогового периода
налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы) налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.
  • Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом
  • Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.
  • При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.
  • Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

Полное освобождение от налога предусмотрено для случаев материальной поддержки работника (бывшего работника на пенсии) при его лечении или закупке медпрепаратов для его близких родственников (п. 10 ст. 217). Льгота действует при условии, что закупка медикаментов подтверждена документально и препараты были назначены врачом, а выплата произведена из чистой прибыли компании.

Согласно проекту, доходы плательщиков в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенные для детей в возрасте до 18 лет и оплаченные (возмещенные) за счет средств белорусских организаций и (или) ИП, будут освобождаться от налогообложения в размере, не превышающем 781 руб. на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода (сейчас – 705 руб.).

В отношении срока оплаты налога с дохода в виде материальной помощи сверх необлагаемой суммы применяется норма из п. 6 ст. 226 НК РФ – НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой материальной помощи.

Причем речь идет как о материальных, так и психологических потерях.

Сюда также относится компенсация затрат на погребение сотрудников или их близких родственников, которые погибли в результате стихийных бедствий; стали жертвами террористических актов.

Речь идет как о погибших людях, так и о тех, кто в результате трагического происшествия утратил физическое или психологическое здоровье; получили средства на лечение при выходе на пенсию.

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Этот перечень является закрытым и расширению не подлежит. Основные выплаты, которые не облагаются НДФЛ в 2021 году, приведем в таблице:

Закон содержит новую редакцию пункта 1 статьи 217 НК РФ.

Эта редакция предусматривает, что от НДФЛ освобождается в том числе оплата работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера, стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в пределах РФ, стоимости провоза багажа весом до 30 кг.

Также от НДФЛ освобождается оплата работодателем стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа. Ранее эта норма не была включена в НК РФ.

Чаще всего, материальная помощь выдается работодателем при наступлении одного из важных случаев жизни у сотрудника, в связи с его болезнью и нуждой в дополнительных затратах, смерть близкого человека, помощь в поддержку семьи при рождении ребенка, и другими чрезвычайными происшествиями.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2021 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2021 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2021 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.

) нужно начислить НДФЛ и взносы.

В соответствии с положениями п. 28 стат. 217 НК не нужно удерживать подоходный налог, если размер помощи составляет менее 4000 руб. Этот лимит действует в отношении каждого работника при подсчете его доходов за год.

Когда размер выплаты превышает обозначенную величину, требуется удержать НДФЛ с материальной помощи в 2021 году с суммы превышения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены ситуации-исключения, когда начислять НДФЛ не нужно даже, если специалисту выдано больше 4000 руб. Это следующие события (стат. 422 НК):

  • Рождение ребенка или усыновление – налогообложение материальной помощи в 2021 году по такому основанию подразумевает неуплату НДФЛ и взносов на страхование (п. 8 стат. 217, подп. 3 п. 1 стат. 422). Обязательное условие – средства должны быть выплачены на сумму не более 50000 руб. и в первый с рождения ребенка год. Если данные условия нарушены, работодателю придется заплатить налоги.
  • Смерть родственника (п. 8 стат. 217, подп. 3 п. 1 стат. 422) – лимита выплаты не утверждено.
  • Выдача средств работнику из-за наступления чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, террористических атак (п. 8.3, 8.4 стат. 217, подп. 3 п. 1 стат. 422).

Хватает новшеств и по профсоюзам. К примеру, от уплаты налогов освободили матпомощь, которую оказывают профсоюзы родственникам умершего работника (но он должен быть членом профсоюза). Напомним, ранее возникали ситуации, когда семье умерших от COVID-19 медиков приходилось заплатить подоходный с матпомощи от профсоюза.

Не надо уплачивать подоходный также на «плюшки» от профсоюзов (речь про матпомощь независимо от ее размера, в том числе подарки и призы, оплата стоимости путевок).

Но от уплаты налога не освободили стоимость путевок на детей до 18 лет, расходы по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, на медстраховки.

На безвозмездную (спонсорскую) поддержку на медпомощь и из-за чрезвычайных ситуаций природного и (или) техногенного характера также не распространяется эта льгота. Речь про те случаи, когда профсоюз частично или полностью помогает с оплатой этих позиций.

Освободили от уплаты подоходного также доходы от профсоюзов (речь про членов таких организаций) одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с госпраздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физлиц и организаций.

Доходы от дарения, которые не облагают подоходным налогом, подняли с 1 января с 7003 рубля до 7521 рубля. По закону каждый гражданин имеет право получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно будет заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам 2021 года.

  • работодатели;
  • органы социальной защиты;
  • отделения Пенсионного фонда;
  • ФСС.

Порядок начисления и предоставления средств уже носит юридический характер. За нарушение федеральных законов и постановлений регионального уровня, уставного договора предприятия лиц ждет ответственность. В 2021 году в данной отрасли предусмотрен претензионный и судебный порядок защиты своих прав.

Удобнее всего в 2021 году обратиться за помощью к юристам в режиме онлайн. Дистанционные консультации доступны всем жителям страны в любое время. Они практичны и экономичны.

Эксперт изучит ваши обстоятельства и детали дела, после чего разработает индивидуальный алгоритм действий, который поможет получить средства материальной помощи при рождении ребенка, погребении родственников и других сложных жизненных ситуациях, требующих финансовой поддержки.

  • Начнем с более приятных причин. Например, рождение нового члена семьи идеально подходит для запроса материальной помощи у начальства. Вероятно, руководство пойдет навстречу, так как всем известно, сколько трат такое событие несет за собой.
  • Церемония бракосочетания также является хорошим поводом для того, чтобы на рабочем месте выписали материальную поддержку.
  • Зачастую на работе существует возможность оформления финансовой помощи к отпуску.
  • Теперь переходим к более негативным причинам. Болезнь самого сотрудника или его близкого родственника может повлечь за собой приличные расходы. Именно поэтому работодатели часто идут навстречу, возмещая средства, потраченные на дорогие лекарства.
  • Также неприятной причиной для выписки материальной поддержки является гибель близкого родственника. Начальство выделяет средства для проведения похорон и дополнительную выплату в качестве соболезнования.

У любого сотрудника может произойти жизненная ситуация, когда материальная поддержка со стороны руководства крайне необходима. В большинстве случаев работодатель идет навстречу своим подчиненным, выдавая денежные средства для решения проблем. Разумеется, если это действие является возможным в плане наличия достаточного бюджета компании.

Если сотрудника постигло горе или его членов семьи необходимы средства в связи с его смертью, сумма выделяемой помощи не имеет предельного лимита и ни при каких условиях не должна облагаться налогом.

Главное, чтобы при отражении доходов в 2 –НДФЛ и 6 – НДФЛ не было расхождений в суммах. К дополнению к отчетам должны быть представлены документы в виде справок о событиях, которым соответствует цель выделения денег.

В данной статье мы рассмотрели вопросы обложения страховыми взносами сумм материальной помощи. Не начисляют страховые взносы на материальную помощь свыше 4000 рублей и в пределах 50 000 рублей при рождении или усыновлении ребенка. Также не начисляют страховые взносы на материальную помощь, выданную физическим лицам, с которыми нет трудовых отношений.

Самое главное для владельцев долларовых вкладов — с разницы курсов доллара в начале и в конце срока вклада налог не взимается. К примеру, если 100 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 6,3 млн рублей, а к концу срока вклада — уже 8 млн рублей, то налог с разницы в 1,7 млн рублей платить не придется.

Проценты по вкладам в долларах близки к нулю, поэтому под действие налога подпадают только совсем крупные долларовые вклады. Для расчета налога проценты по ним пересчитываются в рубли.

Читайте также:  Судебная практика принуждения к увольнению по собственному желанию

Как и чем облагается материальная помощь

Как мы указывали выше, материальная помощь на рождение или усыновление детей не облагается страховыми взносами в пределах 50 000 рублей.

Обращаем внимание: если в компании трудятся оба новоиспеченных родителя, то материальная помощь не облагается в данном лимите на каждого

Как получить единовременную выплату к отпуску в 2021 году

Единовременная сумма выплат к отпуску – это распространенный вариант вознаграждения работников компании за плодотворную работу в процессе трудовой деятельности.

Этот платеж предусмотрен в законодательных актах и нормативных документах самой   в качестве материальной помощи, начисляемой с учетом отпускных выплат.

В этой статье исследуем  процесс получения  единовременной суммы выплат к отпуску.

Сущность единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

  • Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.
  • Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной  платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма  и продуктивности на работе.
  • Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять  своих сотрудников дополнительными деньгами.
  • Единовременная  сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.
  • В основном она назначается в ситуации  продуктивной   и плодотворной деятельности сотрудника.

Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную  сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в  процессе труда.

Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.

Основы порядка предоставления единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от  длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно. 

Если работник трудится  по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником  времени к   нормальному показателю продолжительности рабочей недели.

Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит  от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может  быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Кому положена единовременная  выплата к отпуску в 2021 году

  1. Для получении выплаты  в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.
  2. Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.

  3. Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.

  4. Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:
  • сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
  • работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
  • работница планирует выйти в декретный отпуск  (планируются другие выплаты).

Размер единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

Размер выплат в качестве дополнительного поощрения рассчитывается бухгалтерией, далее согласуется с генеральным директором компании. На этот размер также влияет наличие свободных  средств на счетах фирмы.

Независимо от того, сколько начислено, оплата производится не чаще одного раза в год и не может превышать сумму заработной платы более чем в два раза. Прежде чем произвести оплату, бухгалтер ожидает распоряжения директора.

Как выплачивается единовременная  выплата к отпуску в 2021 году

Важные условия назначения и выплаты единовременной  суммы к отпуску:

  1. рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
  2. сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
  3. выплачивается раз в год;
  4. не может превышать двух окладов сотрудника;
  5. выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
  6. регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.

Пример единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.

Исходные данные для примера.

Параметр Значение
Зарплата 50 000 рублей
Процент суммы выплат 35%

В таблице представлен расчет сумм

Этапы расчета Суммы, рублей
Сумма выплат без учета налогов 50000 * 0,35 = 17500
Не облагается налогом 4000
Налоговая база 17500 – 4000  = 13500
Подоходный налог 13500*0,13 = 1755
Страховые взносы 13500*0,3 = 4050
Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов 17500-1755-4050= 11695
Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным 50000+11695 = 61695

Заявление на получение единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

Коллективный договор предусматривает фиксированную сумму  выплат к  отпуску,  поэтому, если сотрудник  собирается уйти  в отпуск в соответствии с  графиком, следует подать заявление.

Но если отпуск  предоставляется не  по ранее утвержденному графику, то необходимо подать заявление с указанием полного названия компании, ФИО начальника и просьбы о выплате суммы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие необходимость финансовой поддержки.

Приложение должно включать в себя следующие элементы:

  • полное наименование организации, в которой работает человек;
  • имя директора организации;
  • просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
  • размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.

Также необходимо, чтобы приложение содержало дополнительные справки, подтверждающие, что человек действительно нуждается в дополнительной оплате от компании.

Налогообложение единовременной  выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма выплат к отпуску  не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим  доплатам.

Поэтому работодатель  в качестве налогового агента  обязан  удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.

         Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше  4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску  должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

  • НДФЛ по ставке 13%;
  • страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В ситуации увольнения

Все причитающиеся работнику деньги, включая отпускные, должны быть выплачены в течение трех календарных дней до выходных, а последний платеж производится в последний рабочий день перед выходными.

При уходе сотрудник получает:

  • отпускное пособие;
  • задолженность по заработной плате за предыдущие периоды работы;
  • расчет за текущий месяц;
  • сумма компенсации за отпуск, которую работник не использовал.

         Важно! Сумма единовременной  выплаты к отпуску   в данной ситуации не предусмотрена.

Требуемые документы  для оформления

  • Сам работник не должен предоставлять никаких дополнительных  документов.
  • Если отпуск пре6доставляется сотруднику не по графику отпусков, то  он обязан написать отдельное заявление, в котором указывается просьба о выплате единовременной суммы.
  • Директор компании на основе заявления создает приказ о назначении выплаты, в котором обязательно указывается следующая информация:
  • сумма для поощрения;
  • дата выдачи суммы;
  • кому предназначена сумма;
  • источники, откуда будут осуществлены выплаты;
  • основания для назначения суммы.

Особенности при уходе в декрет

Каждый работодатель обязан выплатить единовременную финансовую помощь будущей маме, которая уйдет в декретный отпуск.

В этом случае женщина в отделе кадров берет специальный декретный отпуск. Материнство должно оплачиваться одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.

Размер разового платежа зависит от заработка средней женщины за последние 2 года.

         Важно! Сумма единовременной  выплаты к отпуску   в данной ситуации не предусмотрена.

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на  ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого  учреждения должны быть  прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.

Важно! Главным  основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

Муниципальные органы власти  могут издавать приказы  о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.

Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада.

Возможность получения дополнительных выплат к отпуску  в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска.

При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.

На что следует обратить внимание?

Каждый работодатель должен отслеживать все изменения в трудовом и налоговом кодексе страны.

В первую очередь, работодатель должен обратить внимание на следующие обязательные пункты:

  • кто действительно должен получать фиксированную единовременную сумму  выплат  к отпуску, а кто не имеет права на получение этого стимула;
  • какая максимальная и минимальная единовременная сумма выплат  к отпуску  может быть назначена  работнику;
  • сколько раз в год работник имеет право требовать единовременную сумму выплат  к отпуску;
  • когда должна быть перечислена сумма – до, во время или после отпуска;
  • как правильно отображать данные суммы в отчетности;
  • каким образом этот платеж облагается налогом.

Эти вопросы должны контролироваться не только директором компании, но и главным бухгалтером.

Сотрудник отдела кадров, ответственный за планирование отпуска, также участвует в этом процессе.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2021

Выплата материальной помощи работнику не связана с исполнением служебных функций, но производится в рамках трудовых отношений, оформленных договором. Предоставление помощи носит разовый социальный характер либо осуществляется в обычной форме по инициативе руководителя.

Обложение сумм страховыми взносами на ОПС, ОМС, предупреждение травматизма зависит от назначения выплат и размера выдаваемой помощи. Перечень случаев освобождения от уплаты взносов установлен в ст. 422 НК РФ. Положения Кодекса не меняют порядок по исчислению взносов по материальной помощи, имевший место до 2021 года (

Выплата матпомощи по инициативе работодателя

Наиболее распространенными случаями выплат материальной помощи являются назначение материальной помощи на усмотрение работодателя. Предоставление суммы носит адресный характер, предусматривающий оформление в каждом конкретном случае.

Перечень оснований оговаривается в колдоговоре, положении об оплате труда либо ином внутреннем акте.

Во избежание споров с ИФНС в положениях о предоставлении помощи необходимо закрепить порядок обращения, основания, суммы, перечень оправдательных документов.

Читайте также:  Передача дел при увольнении главного бухгалтера

Условия предоставления помощи:

  • Сумма материальной помощи, выплачиваемая по распоряжению руководителя в пределах 4 000 рублей, не облагается взносами. Величина суммы свыше лимита облагается в обычном порядке.
  • При назначении материальной помощи, не облагаемой взносами в пределах лимита, не имеет значение количество траншей в рамках одного приказа или число выплат по нескольким распоряжением работодателя. Размер денежной суммы и стоимостной оценки неденежной формы помощи определяется нарастающим итогом в течение календарного года.
  • Предельная необлагаемая величина в 4 000 рублей не зависит от количества отработанных лицом месяцев в расчетном периоде.

Предоставление матпомощи не носит обязательного характера и является выплатой на основании добровольного решения руководителя либо иного лица, уполномоченного распоряжаться средствами предприятия. Размер суммы не ограничивается законодательством, за исключением позиции налогообложения.

  Трудовая инспекция в Ярославле и Ярославской области

Надо ли платить НДФЛ и взносы на обязательное страхование

Если руководитель организации принимает решение о выделении денежной компенсации сотруднику при различных жизненных обстоятельствах, бухгалтер задается вопросом, какими налогами облагается материальная помощь в 2021 году и есть ли какие-то ограничения по суммам и срокам.

Для этого следует обратиться к ст. 217 и ст. 422 НК РФ. В качестве расчетного периода для НДФЛ и страховых взносов установлен один календарный год. Этот период учитывается при определении лимитов сумм, освобождаемых от налогообложения.

К суммам материальной помощи, не облагаемым налогами в 2021 году в России, относятся рассмотренные ниже.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как правильно отразить матпомощь в бухучете. Используйте эти инструкции бесплатно.

, чтобы прочитать.

Единовременные выплаты работникам в связи с особыми причинами

Отдельно законодательством оговорен перечень оснований предоставления единовременной матпомощи, при которых освобождение возникает вне зависимости от размера суммы (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Возникновение особых социальных причин требуется подтверждать документально.

Основания выплаты матпомощи Дополнительные условия
Ущерб в результате стихийного бедствия, террористического акта и других чрезвычайных обстоятельств Выплата производится с целью компенсации финансового ущерба или нанесения вреда здоровью. К видам помощи относится выдача предметов в натуральной форме, оговоренные приказом
Смерть близкого родственника Рассматриваются родственники, считающиеся близкими в соответствии с СК РФ – супруги, родители, дети и приравненные к ним. При определенных условиях (совместном проживании) к членам семьи причисляются братья и сестры
Рождение ребенка, усыновление, назначение опеки Выплата производится каждому родителю или приравненному к нему лицу. Помощь предоставляется в пределах 50 000 рублей на каждого ребенка при обращении в течение года после возникновения события

Пример определения базы для начисления страховых взносов ⇓

Работница К. ООО «Вымпел» получила от предприятия в феврале текущего года матпомощь к отпуску в размере 7 500 рублей. В мае т.г.

работнице была предоставлена единовременная выплата 35 000 рублей в связи с рождением ребенка. При определении базы для обложения взносами помощь при рождении ребенка не учитывается в связи с выплатой по иному основанию.

Обложению подлежит 3 500 рублей – часть суммы помощи к отпуску, превышающая 4 000 рублей.

В связи со смертью родственника

Если выплата носит единовременный характер, то в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2021 г. не начисляются. В соответствии с письмом Минтруда №17-3/В-538 от 09.11.2015) к близким родственникам относят:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей, в т. ч. усыновленных.

Если организация выделяет денежную компенсацию в связи с кончиной иных родственников (сестры, брата, бабушки, дедушки и т. д.), суммы, превышающие 4000 руб., облагаются налогами.

Единовременный характер помощи, предоставляемой по социальным причинам

При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи.

Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу.

В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.

Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями ⇓

Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя.

В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей.

Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.

При рождении ребенка

В этом случае действует лимит в размере 50 000 руб. в год. Каждый родитель вправе получить денежные средства в связи с рождением или усыновлением ребенка (письмо Минфина №03-15-06/29546 от 16.05.2017).

Если доходы были выплачены в первый год после наступления события, то НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи при рождении ребенка в 2021 году не начисляются на сумму 50 000 руб. (п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Суммы сверх этого лимита облагаются в общеустановленном порядке.

Документальное оформление предоставления матпомощи

Во избежание недоразумений с органами контроля предприятию необходимо выполнить основное условие документального оформления – подтвердить основание выплаты. При оформлении потребуется:

  • Наличие заявления, представленного работником с указанием причин потребности в материальной помощи. Заявление составляется в свободной форме типового делового письма. Назначение помощи по инициативе работодателя не требует наличия заявления.
  • Приложение справок, свидетельств, подтверждающих причину обращения работника. В качестве документов прилагаются копии свидетельства о рождении, смерти, решения суда, справки МЧС и прочие формы.
  • Издание приказа руководителя с указанием основания предоставления помощи. Форма приказа произвольная с обязательным упоминанием сторон, назначения расчетной операции, предоставляемой суммы.

Приказ издается кадровым органом, подписывается руководителем, заявителем и передается в бухгалтерию для проведения расчетов. Хранение документа осуществляется в течение длительного срока одновременно с другими кадровыми приказами, касающимися расчетов с работниками.

https://www.youtube.com/watch?v=g1ZNt1d0Xa8

Кроме личного обращения работника за матпомощью практикуются случаи составления служебной записки непосредственным руководителем лица. Альтернативный вариант возможен при отсутствии работника по уважительной причине.

  Профессия юрист. Юридические специальности. Работа юристом

При обращении за помощью к руководителю не требуется предоставления справок с места работы супруга о получении им сумм. Осуществление выплат производится независимо от помощи семье, получаемой из другого источника.

Когда надо платить взносы на травматизм

От отчислений на травматизм освобождены те же категории денежных выплат, что не облагаются страховыми взносами, а именно:

  • суммы в размере 4000 руб. в течение расчетного периода;
  • при рождении или усыновлении ребенка (в пределах 50 000 руб.);
  • в связи с кончиной близкого родственника;
  • для возмещения ущерба от стихийных бедствий, терактов и других чрезвычайных обстоятельств.

Во всех других случаях отчисления на травматизм производятся в общепринятом порядке.

Если у вас остаются вопросы на тему того, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет в 2021 году (по травматизму), то обратитесь к ст. 20.2 закона №125-ФЗ, где перечислены все категории доходов, освобождаемых от начисления взносов.

Выплаты, произведенные уволенным сотрудникам

Возможность получения материальной помощи возникает не только у числящихся в штате работников, но и у лиц, прекративших трудовые отношения. Ряд предприятий поддерживает сотрудников, уволенных по выходу на пенсию или в связи с инвалидностью. Необходимость начисления взносов возникает в зависимости от срока издания приказа:

  • При назначении помощи в момент действия трудового договора начисленные суммы подлежат обложению, кроме установленных случаев освобождения.
  • Предоставление помощи уволенному лицу не является основанием для начисления взносов в связи с отсутствием необходимости страхования работника.

В аналогичном порядке производятся отчисления на предупреждение несчастных случаев на производстве. Если лицо не состоит в трудовых отношениях, предприятие не должно осуществлять страхование по программам ФСС.

В сумме 4000 рублей

Любые выплаты, не относящиеся к трудовым доходам, регламентируются внутренним нормативным актом компании. Так, список тех, кому положена материальная помощь на работе раз в год, определяется приказом. Размер поощрения и причины выделения денежной компенсации не ограничиваются законодательством.

Ограничению подлежат лишь суммы, освобождаемые от налогов. Так, для каждого работника налогообложение и страховые взносы с материальной помощи 4000 руб. в 2021 г. отсутствуют вне зависимости от причины выплат. Иными словами, 4000 руб.

— лимит, действующий для каждого работника в течение одного расчетного периода.

Учетные записи при оформлении начисления и выплаты матпомощи

В учете предприятия начисление сумм помощи производятся за счет разных источников. Использование прибыли предшествующих периодов допускается с одобрения учредителей, при принятии решения которых соблюдается кворум. Выплата сумм осуществляется безналичным расчетом либо наличными средствами через кассу. Реже встречаются случаи предоставления помощи в натуральной форме.

Назначение операции Дебет счета Кредит счета
Начисление матпомощи штатному сотруднику 91/2 73
Представление матпомощи уволенному работнику либо члену семьи лица 91/2 76
Начисление взносов 91/2 69
Выплата матпомощи 73, 76 50, 51

Вопрос № 1. За счет каких источников осуществляется предоставление матпомощи в организациях бюджетного финансирования?

Предоставление матпомощи работникам бюджетной сферы осуществляется при наличии финансирования по статье расходов либо за счет внебюджетных источников.

Вопрос № 2. Предоставляется ли матпомощь при отсутствии внесения положения в колдоговор или иной внутренний документ предприятия об основаниях выдачи?

При отсутствии утвержденных положений о предоставлении матпомощи работодатель должен ориентироваться на условия НК РФ.

Такая помощь предоставляется, если:

  • страхователь прекратил свою деятельность в день обращения застрахованного лица за пособиями;
  • у страхователя нет возможности выплатить пособия в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очередности списания денежных средств со счета;
  • нет возможности установить местонахождение страхователя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание (при наличии вступившего в за- конную силу решения суда об установлении факта невыплаты пособий застрахованному лицу).

Бесплатную помощь оказывает территориальный орган ФСС, в котором состоит на учете (или состоял до прекращения деятельности) страхователь, не выплативший пособие.

Застрахованное лицо вправе обратиться за оказанием бесплатной помощи в территориальный орган Фонда через своего уполномоченного или законного представителя.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *